Η προθεσμία πέρασε και η δήλωση ΦΠΑ έμεινε σε εκκρεμότητα. Η ερώτηση «πώς κάνω εκπρόθεσμη δήλωση ΦΠΑ;» δεν χρειάζεται πανικό, αλλά χρειάζεται άμεση και σωστή κίνηση. Κάθε ημέρα καθυστέρησης μπορεί να αυξάνει την επιβάρυνση, ειδικά όταν υπάρχει χρεωστικό υπόλοιπο. Το ζητούμενο δεν είναι μόνο να υποβληθεί η δήλωση, αλλά να υποβληθεί με τα σωστά ποσά και να τακτοποιηθεί η οφειλή χωρίς να δημιουργηθούν νέες εκκρεμότητες.

Πώς κάνω εκπρόθεσμη δήλωση ΦΠΑ στο myAADE

Η εκπρόθεσμη περιοδική δήλωση ΦΠΑ υποβάλλεται, κατά κανόνα, ηλεκτρονικά μέσω της εφαρμογής Δηλώσεις ΦΠΑ στο myAADE. Συνδέεσαι με τους κωδικούς TAXISnet της επιχείρησης ή του επαγγελματία, επιλέγεις τη σωστή φορολογική περίοδο και συμπληρώνεις τα στοιχεία της δήλωσης.

Πριν πατήσεις οριστική υποβολή, έλεγξε ότι έχεις επιλέξει τον σωστό μήνα ή τρίμηνο. Οι επιχειρήσεις με διπλογραφικά βιβλία συνήθως υποβάλλουν μηνιαία δήλωση, ενώ όσες τηρούν απλογραφικά βιβλία συνήθως υποβάλλουν τριμηνιαία. Υπάρχουν όμως εξαιρέσεις και ειδικά καθεστώτα, άρα δεν είναι σωστό να βασιστείς μόνο σε έναν γενικό κανόνα.

Στη δήλωση καταχωρίζονται οι φορολογητέες εκροές, ο ΦΠΑ που αναλογεί στις πωλήσεις, οι εισροές και ο εκπιπτόμενος ΦΠΑ των δαπανών. Το αποτέλεσμα μπορεί να είναι χρεωστικό, πιστωτικό ή μηδενικό. Ακόμη και όταν δεν υπήρξε δραστηριότητα ή το αποτέλεσμα είναι μηδενικό, η υποχρέωση υποβολής δεν εξαφανίζεται αυτομάτως. Αυτό είναι ένα από τα συχνότερα λάθη στις μικρές επιχειρήσεις και στους νέους επαγγελματίες.

Αν η περίοδος δεν εμφανίζεται διαθέσιμη ή η εφαρμογή δεν επιτρέπει την υποβολή, μην επιχειρήσεις πρόχειρες διορθώσεις σε επόμενες περιόδους. Χρειάζεται έλεγχος του μητρώου, του καθεστώτος ΦΠΑ και της συγκεκριμένης αιτίας που μπλοκάρει την υποβολή.

Τι πρέπει να ελέγξεις πριν από την υποβολή

Η καθυστέρηση δεν διορθώνεται με μια γρήγορη συμπλήρωση ποσών. Μια λανθασμένη δήλωση μπορεί να απαιτήσει τροποποιητική, να επηρεάσει την εικόνα των βιβλίων και να δημιουργήσει διαφορές με τα παραστατικά που έχουν διαβιβαστεί.

Ξεκίνα από τις πωλήσεις της περιόδου. Βεβαιώσου ότι έχουν συμπεριληφθεί όλα τα τιμολόγια και οι αποδείξεις, καθώς και τυχόν πιστωτικά στοιχεία. Στη συνέχεια, έλεγξε τις αγορές και τις δαπάνες για τις οποίες δικαιούσαι έκπτωση ΦΠΑ. Δεν εκπίπτει κάθε δαπάνη με τον ίδιο τρόπο. Ο επαγγελματικός χαρακτήρας, το είδος της δαπάνης και η ύπαρξη ορθού παραστατικού παίζουν καθοριστικό ρόλο.

Χρειάζεται επίσης συμφωνία με τα λογιστικά βιβλία και προσοχή στα δεδομένα myDATA. Η διαβίβαση ενός παραστατικού δεν σημαίνει από μόνη της ότι η περιοδική δήλωση έχει υποβληθεί σωστά. Αν υπάρχουν αποκλίσεις, πρέπει πρώτα να κατανοηθεί η αιτία τους. Μπορεί να αφορά χρόνο έκδοσης, χαρακτηρισμό, ακύρωση παραστατικού ή λανθασμένη καταχώριση.

Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται όταν υπάρχουν ενδοκοινοτικές συναλλαγές, λήψεις υπηρεσιών από το εξωτερικό, πράξεις με αντίστροφη χρέωση, επιδοτήσεις ή ειδικά καθεστώτα. Σε αυτές τις περιπτώσεις, μια απλή αντιγραφή των ποσών από τα έσοδα και τα έξοδα συχνά δεν αρκεί.

Πρόστιμο και τόκοι στην εκπρόθεσμη δήλωση ΦΠΑ

Η εκπρόθεσμη δήλωση μπορεί να επιφέρει δύο διαφορετικές επιβαρύνσεις: πρόστιμο λόγω εκπρόθεσμης υποβολής και τόκους λόγω καθυστερημένης πληρωμής του φόρου. Δεν λειτουργούν πάντα με τον ίδιο τρόπο και το τελικό κόστος εξαρτάται από τα δεδομένα της υπόθεσης.

Για την εκπρόθεσμη υποβολή δήλωσης ΦΠΑ προβλέπονται, κατά περίπτωση, διοικητικά πρόστιμα. Το ύψος τους συνδέεται με την κατηγορία τήρησης λογιστικών βιβλίων και το φορολογικό προφίλ του υπόχρεου. Στην πράξη, συναντώνται πρόστιμα 100, 250 ή 500 ευρώ, όμως η εφαρμογή τους δεν πρέπει να αντιμετωπίζεται μηχανικά. Η ύπαρξη ή μη φόρου, το είδος της παράβασης, προηγούμενες ενέργειες και η ειδική εικόνα της δήλωσης μπορεί να επηρεάσουν τον χειρισμό.

Αν προκύπτει χρεωστικό ποσό ΦΠΑ, υπολογίζονται και τόκοι εκπρόθεσμης καταβολής για όσο διάστημα η οφειλή παραμένει απλήρωτη. Οι τόκοι αυτοί συσσωρεύονται ανά μήνα καθυστέρησης. Γι’ αυτό η αναμονή με την ελπίδα ότι «θα το δω αργότερα» συνήθως κοστίζει περισσότερο.

Μετά την υποβολή, έλεγξε αμέσως την καρτέλα οφειλών σου στο myAADE και την ταυτότητα οφειλής που έχει δημιουργηθεί. Η δήλωση και η πληρωμή είναι δύο ξεχωριστά βήματα. Αν υποβληθεί η δήλωση αλλά δεν εξοφληθεί ή δεν ρυθμιστεί το ποσό, η εκκρεμότητα παραμένει.

Αν έχεις ήδη υποβάλει λάθος δήλωση

Αν η δήλωση έχει κατατεθεί αλλά διαπιστώνεις λάθος ποσό, δεν το «ισοφαρίζεις» αυθαίρετα στην επόμενη περίοδο. Η σωστή ενέργεια είναι να εξεταστεί αν απαιτείται τροποποιητική δήλωση για την περίοδο όπου έγινε το σφάλμα.

Η τροποποιητική μπορεί να αυξήσει ή να μειώσει το χρεωστικό αποτέλεσμα, να αλλάξει πιστωτικό υπόλοιπο ή να διορθώσει στοιχεία που επηρεάζουν μεταγενέστερες δηλώσεις. Εφόσον προκύπτει επιπλέον φόρος, μπορεί να δημιουργηθούν νέοι τόκοι και ενδεχόμενες επιβαρύνσεις. Αντίθετα, όταν η διόρθωση οδηγεί σε πιστωτικό υπόλοιπο, χρειάζεται σωστός χειρισμός ώστε να μη χαθεί το δικαίωμα μεταφοράς ή συμψηφισμού του.

Δεν είναι όλες οι τροποποιητικές ίδιες. Μια μικρή λογιστική διόρθωση και μια παράλειψη σημαντικού τιμολογίου έχουν διαφορετικές συνέπειες. Για αυτό χρειάζεται να εξετάζεται η αρχική δήλωση μαζί με τα βιβλία, τα παραστατικά και τις διαβιβάσεις της περιόδου.

Τα συνηθισμένα λάθη που αυξάνουν το κόστος

Το πρώτο λάθος είναι η αναβολή. Όσο γρηγορότερα εντοπιστεί και υποβληθεί η εκπρόθεσμη δήλωση, τόσο καλύτερα ελέγχεται η επιβάρυνση. Το δεύτερο είναι η υποβολή χωρίς συμφωνία πωλήσεων, εξόδων και παραστατικών. Μια βιαστική δήλωση μπορεί να φαίνεται ως λύση σήμερα, αλλά να φέρει περισσότερη δουλειά και κόστος αύριο.

Εξίσου συχνό λάθος είναι η έκπτωση ΦΠΑ από παραστατικά που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις ή αφορούν προσωπική κατανάλωση. Προσοχή θέλει και η αντιμετώπιση παγίων, αυτοκινήτων, εξόδων φιλοξενίας και συναλλαγών με προμηθευτές εξωτερικού. Εκεί οι κανόνες δεν είναι πάντα διαισθητικοί.

Τέλος, μην θεωρείς ότι ένα πιστωτικό ή μηδενικό αποτέλεσμα σε απαλλάσσει αυτόματα από κάθε συνέπεια εκπρόθεσμης υποβολής. Η υποχρέωση δήλωσης και η αξιολόγηση των επιβαρύνσεων είναι διαφορετικά ζητήματα.

Πότε χρειάζεσαι άμεση λογιστική υποστήριξη

Αν η καθυστέρηση αφορά περισσότερες από μία φορολογικές περιόδους, αν υπάρχει σημαντικό χρεωστικό ποσό ή αν έχουν ήδη συσσωρευτεί οφειλές, μην κινηθείς αποσπασματικά. Πρώτα χρειάζεται πλήρης εικόνα: ποιες δηλώσεις λείπουν, ποια ποσά προκύπτουν, τι έχει πληρωθεί και ποιες επιλογές υπάρχουν για τακτοποίηση.

Το ίδιο ισχύει αν η επιχείρηση έχει αλλάξει καθεστώς ΦΠΑ, έχει κάνει έναρξη ή διακοπή δραστηριότητας, πραγματοποιεί ηλεκτρονικές πωλήσεις, συνεργάζεται με εξωτερικό ή απασχολεί προσωπικό. Μια εκπρόθεσμη δήλωση μπορεί να είναι μόνο το σύμπτωμα μιας ευρύτερης λογιστικής εκκρεμότητας.

Στην TaxConsultant εξετάζουμε πρώτα τα πραγματικά δεδομένα της επιχείρησης και μετά προχωράμε στη σωστή ενέργεια. Η έγκαιρη υποβολή είναι σημαντική, αλλά η σωστή υποβολή είναι αυτή που σε προστατεύει. Αν η προθεσμία χάθηκε, ξεκίνα τώρα με έλεγχο των στοιχείων σου και καθαρή εικόνα των επόμενων βημάτων.